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相続で受け取った生命保険金は、特別受益に当たるのか

被相続人が亡くなった時に、被相続人を被保険者とする生命保険の保険金が、相続人に払われるという事例は多くあります。そして受け取った保険金はその相続人の固有の財産であり、遺産分割の対象にならないとされています。この点については、ファイナンシャルプランナーの試験でも出題されている通りです。

その一方、遺産分割において特別受益という概念があります。これは、ある相続人が、相続遺産以外に被相続人から財産を受け取っていた場合、相続人の間で遺産分割が不公平になるので、それをある程度是正するための制度であります。


前述のとおり、生命保険金はある相続人固有の財産となりますが、そもそも保険料は被相続人の財産から支払われます。ということは、生命保険に加入したことにより、結果として相続財産の額は縮小してしまいます。
したがって、生命保険金を受け取った相続人が、遺産相続で有利になる、という構図になることがあります。


実際、受け取った生命保険金が特別受益に当たるのかどうかが、裁判所で争われることもあり、その結果は裁判の内容によって分かれています。
生命保険金の額が、遺産総額と比べて不当に高額であったり、また生命保険を受け取った相続人に有利となるように意図的に仕組まれていた場合などは、特別受益として認められるケースもあるようです。

個別のケースにより判断が分かれるところですので、弁護士の業務分野となりますが、FPとしては「場合によっては、保険金は特別受益と認定されることがある」という点を理解しておくとよいでしょう。
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  1. 2013/06/28(金) 20:53:10|
  2. 相続・事業承継
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著者:「FPの知恵・要望を結集した無料のライフプランソフトFinancial Teacher System」開発チーム代表 佐藤潔之

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金融業界でシステム開発に関わっているITコンサルタント・システムエンジニアです。当ライフプランソフト(家計分析シミュレーションソフト)はどなたでも使えるフリーソフトなので、どうぞご利用ください。

マネーやFPに関する勉強会を複数運営しています。詳しくは下記リンクの項目をご覧ください。

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